+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Проводки доначислить налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Проводки доначислить налог на прибыль

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют 92 пользователя. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений налогов.

Как в бухгалтерском учете отразить доначисление налога на прибыль?

Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов? Этот вопрос волнует всех бухгалтеров, поскольку с данной темой приходится сталкиваться довольно часто. Рассмотрим тему доначисления налогов по итогам проверки для компаний на общем режиме. В принципе, большой разницы при доначислении налогов на спецрежимах нет, вопрос только в налоге на прибыль и отложенной разнице.

На основании акта проверки налоговики выставляют штрафы и пени. Данные санкции отражаются проводкой. В какой момент отражаются штрафы и пени в учете? Проводку делаем в периоде подписания решения по налоговой проверке. Ни штрафы, ни пени в данном случае не уменьшают базу по налогу на прибыль, поэтому они всегда формируются за счет чистой прибыли компании пп.

А поскольку данные суммы в расходах не учитываются, то разницы между налоговым и бухгалтерским учетом не возникает. К тому же компании были начислены пени в сумме рублей. Что такое доначисление налога? По сути, это ошибка бухгалтера. Следовательно, ее нужно исправлять в отчетности того периода, к которому они относятся. Если ошибка найдена при начислении налогов за прошлый год, а баланс еще не утвержден, то доначисление нужно сделать в декабре прошлого года. Особое внимание стоит обратить на доначисления налогов за прошлые периоды, по которым отчетность уже сдана.

Здесь все зависит от того, является ли сумма существенной или нет. Несущественные ошибки отражают на дату обнаружения решения по проверке.

В бухгалтерском учете такие ошибки трактуются как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Их отражают проводкой. К тому же, необходимо пересчитать показатели прошлых лет в текущей отчетности. Рассмотрим более подробно, как делать исправления в отчетах по конкретным налогам, поскольку для каждого налога есть свои особенности.

Доначисление налога на прибыль может произойти только в двух случаях: либо вы занизили доходы, либо завысили расходы, соответственно при обнаружении ошибок, вам следует либо показать доходы, либо уменьшить затраты.

Если вы занизили затраты в прошлом налоговом периоде, то исправлений в налоговом учете за текущий год делать не нужно. Подавать уточненную декларацию вам не нужно — по результатам проверки инспекторы сделают это сами: доначислят сумму налога и отразят ее в карточке учета расчетов с бюджетом. Некоторые расходы необходимо аннулировать не только в налоговом, но и в бухгалтерском учете. К таким расходам, например, можно отнести неправильное начисление амортизации.

В этом случае в бухгалтерском учете за текущий год необходимо отразить прибыль прошлых лет. К тому же в учете образуется постоянная отрицательная разница, в результате чего формируется постоянный налоговый актив ПНА. Изменения одновременно в бухучете и налоговом учете случаются нечасто. Иногда суммы уменьшаются лишь в налоговом учете.

Например, к ним можно отнести оплаты нереальным поставщикам, которых инспекторы посчитали фирмами-однодневками. Тогда в бухучете никаких изменений не будет. В результате чего инспекторы посчитали, что компания в году работала с нереальными поставщиками, и сняли их суммы оплаты за продукцию в размере 65 рублей.

К тому же, было выявлено явное завышение амортизации на сумму 14 рублей. По данному нарушению была начислена сумма. Следовательно, бухгалтер по результатам ревизии в году делает проводки:. При корректировке доходов, нужно придерживаться таких же правил, как и при корректировке расходов. Если в бухучете вы занизили доходы, то в текущем периоде нужно показать прибыль прошлых лет и отразить постоянный налоговый актив ПНА. В случае, когда в бухгалтерском учете вы все отразили верно, в текущем периоде корректировки делать не нужно.

Что касается НДС, то здесь ситуация двоякая. Закон не дает четкого ответа на вопрос, куда включать суммы НДС, доначисленные по результатам проверки. Как объясняют налоговики, доначисленную сумму НДС можно учесть в расходах только в одном случае — если такая сумма формирует первоначальную стоимость товаров работ, услуг ст. Во всех других ситуациях, по мнению налоговиков, доначисленный НДС включать в расходы нельзя на основании пп.

Но есть мнение, что НДС, как и любой другой налог, можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, которые уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли пп. Чтобы избежать споров с налоговиками, вы можете не включать доначисленный НДС в расходы, тогда вам нужно отразить постоянное налоговое обязательство. Для компании данная сумма несущественна. Данный вычет нельзя учитывать в стоимости товаров. При получении акта проверки, бухгалтер не включила данную сумму в расходы для налогообложения прибыли.

Если инспекторы проверили налог на имущество, транспортный налог или земельный налог и сделали доначисление, такие суммы уменьшают облагаемую базу по прибыли пп.

В редких случаях при проверке одного налога инспекторы делают исправления в налоговых карточках по другим налогам. Чаще всего это нужно сделать бухгалтерам.

Самый простой способ — сделать доначисления налога и отнести их в расходы текущего периода налогового периода. В бухгалтерском учете такие расходы также учитываются в затратах текущего года на дату решения по проверке.

Тогда разницы между налоговым и бухгалтерским учетом не возникнет. Если компания не согласна с решением налоговой проверки, она может оспорить ее в досудебном порядке. Нужно ли делать проводки, если решение оспаривается? Конечно, учитывая правила бухучета, любая операция требует какой-то записи. Но может случиться вероятность того, что вам придется обратиться в суд и пройти несколько судебных инстанций, отменяющих решение предыдущей инстанции.

Тогда бухгалтеру придется делать корректировки несколько раз подряд, что существенно осложнит ее работу. К тому же здесь может возникнет вероятность принятия решения, отрицательного для компании, в результате чего необходимо будет сформировать оценочное обязательство и сделать проводку.

Поэтому разумнее для компании не делать никаких исправлений до принятия окончательного судебного решения. Тогда вы сможете сделать проводки и отразить их в периоде принятия судебного решения.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть. Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу". Имя обязательно. Mail не будет опубликовано обязательно. Поставьте галочку, если хотите получать на почту уведомления о новых комментариях в этой теме.

Как рассчитать декретные и детские пособия в году. Устали работать? Пора зарабатывать! Главная Услуги Обо мне. Доначисление налогов: проводки, отчетность, налоговые акты проверки. Апрель 12th, admin. Бесплатная книга Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть. Налоговые проверки в году: придут ли к вам налоговики. Профессиональные налоговые вычеты: кому предоставляется, расчет, примеры. Минимизация налогов: схемы, которые ищут налоговики. Опубликовано в рубрике Налоги , Отчетность Метки: налоги , отчетность.

Нужно ли пересчитывать отпускные, начисленные до 2 апреля ? Оставить комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Бухгалтерские услуги. Бесплатная книга Как рассчитать декретные и детские пособия в году быстро и без ошибок. Бесплатная книга Устали работать? Все права защищены. Хостинг для Wordpress сайтов.

Доначисление налога на прибыль и пени по нему

По результатам выездной налоговой проверки по налогу на прибыль за прошлый год организации - производителю готовой продукции, которой является пакетированное молоко, в апреле текущего года доначислен налог на прибыль вследствие неправомерного включения в состав косвенных расходов затрат на приобретение тары. В бухгалтерском учете расходы на приобретение тары формировали финансовый результат по мере реализации продукции, которая реализована в текущем году. Сумма доначисления налога составила руб. Проверка проведена после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за прошлый отчетный год. Выявленная ошибка организацией признана несущественной.

Вход на сайт

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Для самостоятельного исправления своих допущенных ошибок за прошлые налоговые периоды налогоплательщику необходимо составить уточненную налоговую декларацию по соответствующему налогу. Налоговые органы обязаны сделать исправления в карточке лицевого счета с отметкой срока уплаты первоначального взноса налогового платежа, а если потребуется - и с учетом начисления пени и штрафов за просрочку налоговых взносов в бюджет государства при условии несоответствия величины или сроков первоначального взноса и окончательного налогового платежа.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов?

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Соответственно, нужно составить следующие проводки:. Не всегда организациям удается получить прибыль от своей деятельности.

Результаты налоговой проверки

По общему правилу начисленные в установленном порядке суммы налогов включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией подп. Исключение составляют налоги, перечисленные в ст. В пункте 19 ст.

Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов. Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена до подписания годовой отчетности. Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка выявлена в текущем году.

Налоговики доначислили НДС: как учесть сумму налога?

Дата публикации Доначисление налога на прибыль, штрафов и пеней отражается в бухгалтерском учете на дату вступления в силу решения налогового органа по проверке, поскольку решение по выездной налоговой проверке подлежит исполнению со дня его вступления в силу п. При подаче апелляционной жалобы в вышестоящие налоговые органы решение по итогам проверки вступит в законную силу со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом или с даты принятия нового решения по проверке п. В арбитражном суде рассматриваются уже вступившие в силу решения налогового органа по выездной проверке. Заметим, что в бухгалтерском учете сумма налога на прибыль, доначисленного за прошлый год, не формирует условный расход условный доход по налогу на прибыль текущего отчетного года.

Исправление ошибок налогоплательщика

Можем ли мы претендовать на эту выплату. Место в садике. Проживаем в Омске, могу ли я получать пособие до 3 лет. Сейчас пришло время подтвердить статус ежегодной подачей документов.

В соответствии с этим произошло доначисление налога на прибыль на 20 рублей. Помимо этого, по Проводки в этом случае будут следующими:​.

Отражение в учёте результатов налоговой проверки

Без прописки в дальнейшем вам не получить СНИЛС и другие документы. Консультация с юристом бесплатна.

Проводка по налогу на прибыль

Высоких достижений и успехов, в основном, добивается прекрасная половина. Она единственная от Забайкальского края входит в пул тестирования, который обязывает спортсмена своевременно предоставлять информацию о своём местонахождении. Антидопинговая комиссия приезжает и проверяет. И если тебя нет в том месте, которое ты указал, то получаешь флажок.

Всегда отвечают грамотно, развернуто, помогают в сборе документов, также обращался за сопровождением сделки по купле-продаже дома.

Адвокат фирмы помог мне составить грамотную жалобу в жилищную инспекцию.

Проще в нормальный ресторан сходить и поесть. Никогда вы конечно не подумал что буду писать на просторах этой газеты, Я про burger king и про Макдональдс, Но ради честности стоит отметить что в бургер кинге наггетсы во-первых меньше, во-вторых не такие вкусные как в Макдональдсе, я я не понимаю как у них может быть один и тот же поставщик, потому что в принципе в этих заведениях мы с семьёй если останавливаемся то едим только наггетсы, я его всех вот бургерных на наш взгляд самая безопасная еда наггетсы имею в виду, если честно сравнивать типажи Макдональдс KFC и burger king то только конечно же это Макдональдс этой уровень обслуживания и качествоВ минстрое РТ готовятся на треть поднять зарплаты рабочим с социальных строек - сразу до 28 тыс.

Скандал в одном из ресторанов Казани.

Читать далееО насПИШУТ И ГОВОРЯТ. Жизнь не единожды сталкивает с ситуациями, когда не обойтись без помощи юриста. Не составляет труда найти обычного - рядового специалиста.

Сложней получить совет профессионала.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евгеиня

    Какой любопытный вопрос

  2. Харитина

    Мало чувств.. но красиво…