+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет факторинга в бухгалтерском учете

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Факторинг- это переуступка неоплаченных долговых требований, возникающих в процессе реализации товаров и услуг факторинговой компании на условиях коммерческого кредита. Факторингoвые услуги представляются коммерческими банками или специализированными факторинговыми компаниями. Коммерческие банки стали их осуществлять с начала х годов. Причем пpoведение со6ствешю факторингoвых операций стало возлагатъся на специально созданные в банках отделы. Финансовый менеджер может также рассчитывать на предоставление ему информации фактор-банком о платежеспособности покупателя, а также на гарантии за платежи. В Конвенции о международном факторинге, принятой в году Международным институтом частного права, указывается, что операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По договору факторинга клиент уступает финансовому агенту право денежного требования к должнику, вытекающее из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг. Взамен финансовый агент выплачивает клиенту денежную сумму.

Факторинг: примеры, проводки

Шаев А. Дом факторов House of Factors. Перед фактором, знавшим товарный рынок, платежеспособность покупателей, законы и торговые обычаи данной страны, ставились задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также последующего инкассирования торговой выручки. В данный момент факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования п.

Факторинг также иногда называют кредитованием продаж поставщика. Факторинг — это торгово-посредническая деятельность, в ходе которой организация-фактор оказывает комплекс услуг по обслуживанию дебиторской задолженности поставщика: финансирование под уступку денежного требования, управление и инкассация дебиторской задолженности, страхование рисков по платежам, консалтинговые и информационные услуги, поиск новых партнеров для клиентов.

В факторинговых операциях фигурируют три стороны: 1 фактор, в лице которого, как правило, выступает коммерческий банк, финансовая или специализированная факторинговая компания.

В марте г. Невзирая на важную роль, которую играет в правоотношениях по уступке права денежного требования дебитор, чаще всего сторонами договора являются лишь фактор и поставщик. После заключения договора дебитору направляется уведомление за подписями и печатями фактора и поставщика. Дебитора извещают, что начиная с даты получения письма он должен платить за поставки товара на особый факторинговый счет поставщика, открытый в банке-факторе, и только такое исполнение обязательств будет считаться надлежащим.

Фактор выступает в качестве посредника между поставщиком и его дебитором, его помощь выгодна всем действующим лицам. Банк или факторинговая компания сразу выплачивают поставщику почти полную стоимость поставленного товара, и он может незамедлительно использовать эти суммы в бизнесе. Перечень услуг может быть узок или весьма широк и устанавливается по договоренности между сторонами. Выгода дебитора сводится к возможности получать от поставщика отсрочку оплаты за товар, а возможно, и иных льгот.

Более всего факторинг подходит тем предприятиям, которые находятся на стадии стремительного роста. Компания, не имея достаточного объема собственных средств для финансирования текущей деятельности, прибегает к факторингу для успешного развития продаж на условиях предоставления покупателям отсрочки платежа. Таким образом, повышается оборачиваемость, увеличивается объем продаж, возникает дополнительный прирост выручки и прибыли.

С другой стороны, факторинг может быть рассмотрен как дополнительный источник финансирования, инструмент мониторинга дебиторской задолженности и минимизации финансовых рисков. Отметим, что на текущий момент российский рынок факторинга предлагает широкий спектр услуг, поэтому прибегнуть к факторингу могут компании разного масштаба и отраслевой принадлежности. Однако, как правило, это предприятия сферы оптовой торговли и крупные промышленные предприятия.

В настоящее время рынок факторинга в России активно развивается. Несмотря на кризисные тенденции, которые негативно сказались на рынке факторинга в г. Различают два вида факторинга — безрегрессный факторинг и факторинг с регрессом. В случае факторинга без регресса факторинговая компания, не получив денег от покупателей, не имеет право потребовать их с поставщика.

В этом случае факторинговая компания несет полный риск риск неуплаты со стороны дебиторов. Факторинг с регрессом предусматривает ответственность поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение зарубежным дебитором денежного требования. В г. Таким образом, в период финансовой нестабильности финансовый агент не желает брать на себя риск неуплаты по долговому обязательству со стороны дебитора и выступает исключительно в роли кредитора поставщика. Несомненно, происходит переоценка вознаграждения за риск, комиссия фактора значительно увеличивается.

Обозначим преимущества факторинга: 1. Преимущества по сравнению с кредитом. Сравнительный анализ кредитного и факторингового механизмов приведен в табл. Повышение оборачиваемости. Факторинг позволяет в кратчайшие сроки трансформировать дебиторскую задолженность в наиболее ликвидные активы — денежные средства.

Минимизация рисков поставщика. При факторинге фактор берет часть рисков, связанных с деятельностью поставщика, на себя, взимая за это определенную комиссию. При этом выделяют следующие типы рисков: - кредитный риск — предполагает потенциальную возможность неоплаты дебиторами поставок с отсрочкой платежа. Заметим, что данный риск минимизируется только в случае заключения договора факторинга без регресса, при котором все риски, связанные с неуплатой дебитором по обязательству, принимает на себя фактор.

По сути происходит покупка денежного требования фактором, но не за полную стоимость, а с дисконтом. Однако распространен и факторинг с регрессом, по которому фактор не берет на себя ответственности по рискам; - риск потери ликвидности — представляет собой риск несвоевременной оплаты дебиторской задолженности, приводящий к недостатку средств у поставщика для покрытия текущих затрат.

Этот аспект факторинговых услуг важен для компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Таким образом, компания, которая использует механизм факторинга, существенно экономит на риск-менеджменте, функции которого аккумулирует фактор. При заключении договора факторинга фактор, как правило, представляет таблицу процентов комиссии, которая взимается за предоставление финансирования.

Размер процента варьируется в зависимости от количества дебиторов, находящихся на обслуживании у фактора, количества поставок. Соответственно, чем больше обороты и круг клиентов у поставщика, тем выгоднее для него становятся условия обслуживания.

Мониторинг дебиторской задолженности. Это означает, что фактор берет на себя управление дебиторской задолженностью клиента: мониторинг потоков платежей, поступающих на расчетный счет фактора, контроль своевременности оплаты, предоставление клиенту отчета о текущем состоянии дебиторской задолженности, статистике перечислений, состоянии просроченной задолженности.

Перечисленные преимущества, бесспорно, делают факторинг чрезвычайно привлекательным и эффективным финансовым инструментом. Несмотря на это, факторинг обходится дороже, чем кредит. Организационная работа предприятия по внедрению в финансово-хозяйственную деятельность факторингового механизма включает несколько этапов. На первом этапе анализируются возможные предложения со стороны факторинговых компаний.

После того как организация определилась с финансовым агентом, следует заключение договора факторингового обслуживания. Как правило, договор факторинга состоит из генерального соглашения, заявки клиента с акцептом финансового агента акцепт оформляется в форме акта приема-передачи требований , уведомления должника о состоявшейся уступке, иногда с приложением копии договора факторинга.

Генеральное соглашение генеральный договор определяет общие условия факторингового обслуживания, в нем прописываются основные критерии взаимодействия: предмет договора, сроки, механизм уступки права требования, порядок рассмотрения разногласий. После подписания договора поставщик определяет тех дебиторов, которые будут работать по программе факторинга. Совместно с фактором происходит первичная выборка с последующей ротацией дебиторов в зависимости от их потенциальной платежеспособности и показателей финансовой устойчивости.

Затем поставщик уведомляет дебитора о том, что в рамках договора факторинга все суммы задолженности по товарному кредиту следует перечислять на счет факторинговой компании. После подписания данного документа все последующие суммы задолженности финансируются фактором.

В роли этих документов выступают, как правило, товарные накладные, товарно-транспортные документы с соответствующими приложениями доверенность экспедитора на получение груза, транспортные квитанции об отправке груза и т.

Важный момент, на который нужно обратить внимание всем участникам договора факторинга, — это правильность оформления отгрузочных документов.

На товарной накладной, а равно на счете-фактуре должны в обязательном порядке присутствовать следующие реквизиты: - наименование поставщика, его юридический адрес и телефон; - наименование дебитора, его юридический адрес и телефон; - номер и дата текущего договора поставки; - номер и дата накладной; - подпись уполномоченного лица и расшифровка подписи обеих сторон поставщика и дебитора , печати организаций.

Бухгалтерский учет операций факторинга у поставщика имеет ряд особенностей. Рассмотрим их на конкретном примере. Специфика рынка определяется товарным кредитованием покупателей на срок от 30 до дней. Был заключен договор регрессного факторинга. В рамках договора установлен ряд дебиторов, которых следует перевести на финансирование по факторингу с определением соответствующих лимитов товарного кредитования.

Затем происходит факт уступки денежного требования. В рамках данного примера мы не будем фокусировать внимание на исчислении суммы комиссионного вознаграждения фактора. Предположим, сумма комиссии составила 17 руб. Факторинг в России и других странах развивается активными темпами, несмотря на некоторую финансовую нестабильность последнего года.

В связи с этим следует отметить необходимость совершенствования методов бухгалтерского учета, а также решений в области информационных технологий в первую очередь программное обеспечение , позволяющих более продуктивно проводить учет и анализ факторинговых операций.

Литература 1. Велиева И. Российский рынок факторинга в году [Электронная версия]. Вход Регистрация. Главное меню. Моя корзина. Книги по этой тематике в разделах: Аудит, анализ, и управленческий учет , Экономика и финансы Другие статьи по этой тематике. Каталог товаров. Аудит, анализ, и управленческий учет. Бухгалтерский учет и налоги.

Бюджетная сфера. Маркетинг, менеджмент, финансы. Бухучет, налоги, зарплата. Подписка на новости. Подписаться Subscribe. Информация сайта защищена законом об авторских правах. Powered by X5Studio.

Факторинг: экономическая сущность и порядок отражения в бухгалтерском учете

Факторинг позволяет компаниям пополнить оборотные средства и избежать кассовых разрывов. Поставщик может пустить их в оборот, купить новые товары, продать и получить выручку или снизить кредиторскую задолженность. Низкая кредиторская задолженность делает компанию привлекательной для инвесторов. Поставщику не нужно следить за сроками задолженности. Так как факторинговая компания мониторит задолженность самостоятельно.

Факторинговые операции: учет и налогообложение

Шаев А. Дом факторов House of Factors. Перед фактором, знавшим товарный рынок, платежеспособность покупателей, законы и торговые обычаи данной страны, ставились задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также последующего инкассирования торговой выручки. В данный момент факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования п. Факторинг также иногда называют кредитованием продаж поставщика.

Бухгалтерский учет факторинговых операций для Клиента не сложен и требует лишь внимательности при отражении отгрузок, передаваемых Фактору. Все документы для отражения операций — реестры, данные погашенной и непогашенной задолженности, о транзитных платежах и взаимозачетах можно увидеть в программе Факторинг-клиент в онлайн-режиме. Факторинговые комиссии учитываются как внереализационный расход Клиента, НДС с этих комиссий принимается в зачет. По любому вопросу, касающемуся бухгалтерского учета, всегда можно получить консультацию у сотрудников факторинговой компании.

В связи с тем, что бухгалтерский учет факторинговых операций до сих пор не регламентирован, Вы можете воспользоваться нашими рекомендациями по отражению факторинговых операций в балансе Поставщика:. Заказать обратный звонок.

Важным показателем, характеризующим уровень финансовой устойчивости организации, является наличие или отсутствие в компании дебиторского долга. Несмотря на тот факт, что по своей сути дебиторский долг является активом организации, в тех случаях, когда деятельность сопровождается большой величиной дебиторской задолженности, возникают определенные риски. Несмотря на это, существует полезный финансовый инструмент под названием факторинг, позволяющий свести на нет риски возможной неуплаты.

Учет факторинга

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д ля начала уясним суть сделок уступки права денежного требования, а также выясним их преимущества и недостатки для каждой из сторон. Правовые основы регулирования операций факторинга приведены в главе 43 Гражданского кодекса.

Финансирование, осуществляемое под уступку дебиторской задолженности, называется факторингом. В операции участвуют три стороны: факторинговая компания банк , кредитор поставщик , заемщик покупатель.

Бухгалтерский учет факторинговых операций

Рассмотрим такую ситуацию. Ваша компания занимается перепродажей товаров. Либо поставщик запросил слишком высокую плату за предоставление коммерческого кредита и в результате товар обойдется вам слишком дорого. Да и занять деньги у банка по каким-то причинам у вас не получается. Но выход можно найти из любой трудной ситуации.

Сейчас на сайт заходят больше 4 млн посетителей в месяц, ежедневно юристы проводят от до консультаций, их услугами за шесть лет воспользовалось более 1,3 млн человек.

Адвокат онлайн Традиционная юридическая консультация - бизнес неповоротливый и плохо масштабируемый. Мы не уходим в отпуска и на больничные.

Факторинг: бухгалтерский учет и налогообложение; Договор факторинга . факторинга и займа, поэтому в налоговом и бухгалтерском учете мы не.

Сегодня нет проблем, которые невозможно решить вместе с юристом. Главное подробно описать сложившуюся ситуацию и указать на важные детали. Юридическая помощь Интернет газета Главная Статьи Новости Важно знать Консультация юриста в волгограде бесплатно 12.

Очень сложными считаются разделы Уголовного права, ГПК и АПКРФ и многие другие отрасли. Услуги консультирования адвокатом в режиме онлайн или по телефону очень удобны для клиентов. Воспользоваться помощью может каждый желающий.

Она доступна обычному гражданину, человеку, который занимается частным предпринимательством, юридическому лицу, и другим категориям.

Представление интересов в суде по искам о взыскании долга, возмещении НДС и др. Восстановление пропущенного срока для принятия наследства.

По ее данным составляется калькуляция на ремонт. Документы для ОСАГО Когда потерпевший обращается за выплатами, то он должен представить копии заверенных документов. Среди них: Заявление о страховой выплате.

Правил гласит, что граждане, нарушившие Правила, несут ответственность по нормам действующего КоАП. Все вышесказанное дает нам право сделать вывод - знать наизусть Правила не обязательно, однако просто без знания (не наизусть будет проблематично сдать теоретический экзамен для получения ВУ.

Итак, Правила разработаны Правительством еще в прошлом веке, однако до сих пор актуальны. С каждым годом в них вносятся все новые и новые поправки.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rambmofeto

    Я считаю, что это очень интересная тема. Давайте с Вами пообщаемся в PM.

  2. Марта

    Какие слова...

  3. Рогнеда

    Мне кажется это блестящая мысль

  4. textlodonor

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  5. Ева

    Это просто великолепная идея